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2021海南自貿港私募基金 稅收優惠熱門問答

發布者:金融小鎮網 發布時間:2021-12-03 14:57:12

近日,劉強東攜章澤天成立私募基金公司—海南三亞天博產業私募基金管理有限公司,又上熱搜。再度引發人們對海南私募基金行業的關注。而且,近期不少網友詢問海南私募基金稅收優惠方面的問題,為此,特地整理一些熱門問答,分享出來,希望能幫到大家!

2021海南自貿港私募基金稅收優惠熱門問答

1、雙十五的優惠政策是什么,私募基金涉及的主要稅種目前有哪些?

企業所得稅15%和個人所得稅15%,私募基金涉及的主要稅種有企業所得稅、個人綜合所得稅及個人經營所得稅三種。

什么基金員工的綜合所得(包括工資薪金、勞務報酬等)及合伙企業LP的經營所得(投資企業股權轉讓所得)都能享受15%的優惠。另外,如果是普通的有限合伙企業,其經營所得也能享受15%的優惠。

2、私募基金公司可以享受15%優惠嗎?

根據指定的三個鼓勵類目錄,目前創投類企業享受15%的企業所得稅優惠。

由稅務局根據發改委認定,初步確定為在中國證券投資基金業協會備案為創投企業和在海南省發改委備案為創投企業兩種。

3、私募基金從業者個人所得稅能享受到15%嗎?

可以。員工在管理公司的綜合所得(包括工資薪金、勞務報酬等)及合伙企業LP的經營所得(投資企業股權轉讓所得)都能享受15%的優惠。

4、全島都能享受15%優惠嗎,注冊在亞太金融小鎮有什么優勢,財政獎補何時到位?

自貿港的雙十五全島都能享受,注冊在三亞的備案基金或備案的創投可以享受地方財政獎補根據三府規2019年13號文件到2021年底能享受三亞地方所得留存28%部分全額獎補,2022年的政策正在擬定,獎補資金在次月兌現到納稅人指定賬戶。

5、選擇哪一類管理公司的類型能享受到最佳自貿港政策優惠?

目前,有限合伙類的企業可以在中基協申請為管理公司(包括股權私募基金和證券私募基金都可),獲得的超額投資收益(carry)可以直接分配給有限合伙的個人,享受15%的經營所得優惠。

6、個人所得優惠的前提條件是什么?個稅如何繳納?

需與海南公司簽署一年以上的勞動協議,并且連續繳納社會保險6個月以上(須包含本年度12月當月)。

入駐企業的員工個稅在海南自貿港單獨匯算清繳,經營所得于次年1月1日至3月31日、綜合所得于次年4月1日至6月30日在海南辦理個人所得稅年度退稅。

7、在海南和內地都有收入,稅收如何計算?

海南和內地分開繳納,個稅在海南自貿港單獨匯算清繳。

8、有限合伙的投資人LP享受經營所得嗎,普通有限合伙企業能享受15%嗎,前提條件是什么?

有限合伙投資的企業股權轉讓獲得盈利屬于經營所得。

無論是中基協備案的還是普通的有限合伙企業經營所得,都享受15%的優惠,前提條件就是連續繳納社會保險6個月以上(須包含本年12月當月)。

9、企業所得稅優惠的前提條件是什么,優惠的時間是什么?

根據三個鼓勵類目錄,目前創投類企業享受15%的企業所得稅優惠,由稅務局根據發改委認定,為在中國證券投資基金業協會備案為創投企業及在海南省發改委被備案為創投企業兩種,企業所得稅按季度申報10%減免后實現15%。

10、扶持政策的有效期限是多長時間?

根據財政部、稅務總局《關于海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》及《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》,海南自貿港雙十五的優惠政策執行至2024年12月31日,屆時應該還會延長期限。

11、海南QDLP和QFLP政策都已經實施了嗎?如何辦理?

QFLP(合格境外有限合伙人)政策在2020年10月實施;QDLP(合格境內有限合伙人)與2021年4月實施;QFLP沒有限額,QDLP海南有50億美金限額,僅針對中基協備案股權基金(可以通過亞太金融小鎮辦理)。

12、企業對外投資稅收優惠和外資企業對內投資有哪些政策?

2020年1月1日至2024年12月31日期間,對在海南自貿港設立的金融服務業新增境外直接投資取得的所得,免征企業所得稅。

外資方面境外人才不需要繳納社保也可享受15%個人所得稅優惠政策。

13、對于私募管理公司,選擇何種類型能夠享受最佳自貿港政策優惠?

目前有限合伙類的企業也可以在中基協申請為管理公司(包括股權私募基金和證券私募基金都可),獲得的超額投資收益(carry)可以直接分配給有限合伙的個人,享受15%的經營所得優惠。

14、企業注冊在三亞有什么優勢?

注冊在三亞的備案基金或備案的創投企業,可享受地方財政獎補,截至2021年底,能享受三亞地方所得稅留存28%部分的全額獎補。2022年的政策還正在擬定中。

15、亞太金融小鎮辦理企業設立的全部流程需要多長時間?

辦理1/2類基金管理公司和3類基金合伙產品需要金融局審核,辦理流程為兩周以上,辦理4/5類公司需要一周以上,包括營業執照、四章(法人章、公章、財務章、發票章)、銀行基本戶開戶、網銀、稅務登記等。另外,對于入駐小鎮企業的基本戶,必須在三亞的銀行開立,企業可以自行選擇。

16、入駐亞太金融小鎮的企業設立的合規要求?

對于所有入駐小鎮企業來說,非持股平臺類企業,注冊資本或認繳資金不低于1000萬元,3類基金類企業單個自然人出資額不低于100萬元,4/5類普通投資類單個自然人出資額不低于50萬元,機構出資額不低于1萬元;持股平臺類企業,注冊資金或認繳資金不低于100萬元,股東、員工、高管出資額不低于1萬元。

17、QFLP和QDLP都已經實施了嗎,針對哪一類企業,請問如何辦理?

QFLP(合格境外有限合伙人)2020年10月實施,QDLP(合格境內有限合伙人)2021年4月實施,QFLP沒有限額,但僅針對中基協備案股權基金,QDLP海南有50億美金限額,可以是備案股權基金或證券基金。

來源:元年金服

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標簽: 私募基金 稅收
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